个人租房要交哪些税？怎么交？

个人租房交税是房东应尽的法定义务,涉及多个税种及申报流程，了解相关规定既能避免法律风险，也能确保自身权益，以下从税种、税率、计算方式、申报流程及优惠政策等方面详细说明个人租房交税的具体操作。

个人租房涉及的主要税种及计算方法

个人将自有房屋出租,需根据房屋性质（住宅/非住宅）、出租主体（个人/企业）等，缴纳以下税费（以一线城市为例，具体税率可能因地方政策略有差异）：

（一）增值税及附加税费

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税，个人租房涉及增值税及其附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）。

• 纳税人：个人出租住房（以月租金收入不超过10万元为小规模纳税人标准）。
• 税率：
  • 出租住房：增值税征收率5%，但小规模纳税人季度收入不超过30万元可免征增值税（2023年政策延续至2027年12月31日）。
  • 出租非住宅（商铺、写字楼等）：增值税征收率5%，小规模纳税人季度收入不超过30万元可免征。
• 计算公式：
  • 若不免征：增值税=含税租金收入÷（1+5%）×5%；
  • 附加税费=增值税×（城建税税率7%+教育费附加3%+地方教育附加2%），若增值税免征，附加税费也免征。

（二）房产税

房产税是以房屋为征税对象,向产权所有人征收的财产税。

• 纳税人：房屋产权所有人（即房东）。
• 税率：
  • 出租住房：按租金收入的4%征收；
  • 出租非住宅：按租金收入的12%征收。
• 计算公式：房产税=月租金收入×12个月×税率（或年租金收入×税率）。

（三）个人所得税

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的税种，租房所得属于“财产租赁所得”。

• 纳税人：取得租金收入的个人房东。
• 税率：
  • 出租住房：按10%的税率计算（可扣除相关费用）；
  • 出租非住宅：按20%的税率计算（可扣除相关费用）。
• 可扣除费用：
  1. 税费：实际缴纳的增值税、房产税、城建税等；
  2. 修缮费用：房屋出租实际发生的修缮费用（每月不超过800元，一次扣除不完的可结转下月继续扣除，最多不超过12个月）；
  3. 其他费用：如出租过程中缴纳的印花税等。
• 计算公式：
  • 每次收入≤4000元：应纳税所得额=（收入-税费-修缮费用-800元）；
  • 每次收入＞4000元：应纳税所得额=（收入-税费-修缮费用）×（1-20%）；
  • 个人所得税=应纳税所得额×税率（10%或20%）。

（四）城镇土地使用税（仅非住宅涉及）

城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税种，个人出租非住宅（如商铺）可能涉及。

• 纳税人：土地使用人（房东）。
• 税率：按土地面积×适用税额（具体税额由地方政府规定，如一线城市每平方米年税额约5-30元）。

（五）印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的税种。

• 纳税人：合同双方（房东和租客）。
• 税率：
  • 出租住房：按租赁金额的0.1%（千分之一）贴花；
  • 出租非住宅：按租赁金额的0.1%贴花。
• 政策优惠：个人出租住房，租赁合同免征印花税（部分地区政策）。

个人租房交税的申报流程

个人租房交税可通过线上或线下渠道申报,具体流程如下：

（一）确定申报主体

• 自行申报：房东自行向税务机关申报缴税；
• 代扣代缴：若通过房产中介或租赁平台出租，部分平台可代扣代缴税费（需提前与平台确认）。

（二）申报渠道

1. 线上申报：

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 通过“国家税务总局XX省电子税务局”官网或APP注册登录，选择“财产和行为税”模块，填写出租房屋信息（地址、租金、租赁期限等），系统自动计算应缴税费，在线支付即可。
   • 部分城市支持“掌上办税”小程序（如“个人所得税”APP、“本地税务”公众号），流程更便捷。

2. 线下申报：

   携带身份证、房产证、租赁合同原件及复印件，到房屋所在地主管税务机关办税服务厅办理，填写《财产租赁所得个人所得税申报表》等表格，通过银行卡或现金缴税。

（三）申报期限

• 增值税：小规模纳税人按季度申报（季度终了后15日内）；
• 房产税、个人所得税等：按月或按季度申报（具体以当地税务机关要求为准）；
• 租赁期限不足1个月：以1个月为计算期，在租赁结束后15日内申报。

个人租房交税的优惠政策

为减轻个人负担,国家对个人租房税收有多项优惠政策，需满足以下条件：

（一）增值税优惠

• 小规模纳税人（个人季度租金收入≤30万元）免征增值税；
• 2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%（部分地方执行5%征收率但免征，需以政策为准）。

（二）个人所得税优惠

• 个人出租住房,个人所得税税率按10%（而非20%）；
• 可扣除税费、修缮费用及800元/月（或收入×20%）的固定扣除。

（三）其他优惠

• 个人出租住房,免征印花税（部分地区）；
• 城镇土地使用税：个人出租非住宅，若土地面积较小或税额较低，部分地区有减免政策。

不同场景下的税费计算示例

以下通过表格举例说明个人出租住房与非住宅的税费差异（假设月租金1万元，年租金12万元，无修缮费用，一线城市税率）：

注意事项

1. 如实申报：隐瞒租金收入或虚假申报将面临补税、滞纳金（每日万分之五）及罚款（0.5-5倍）；
2. 保留凭证：租赁合同、税费缴纳凭证、修缮费用发票等需留存5年以上，备税务机关核查；
3. 地方差异：部分城市对“个人”定义（如个体工商户）、税率标准有特殊规定，需提前咨询当地税务局（12366热线）；
4. 转租税费：个人转租房屋，若原出租方已缴税费，可凭证明扣除，否则需重复缴纳。

相关问答FAQs

Q1：个人出租住房，月租金3000元，需要交税吗？
A：若为小规模纳税人，季度租金收入9000元（＜30万元），可免征增值税；房产税按租金收入4%计算，年租金3.6万×4%=1440元/年；个人所得税：（月租金3000-房产税1440÷12-800）×（1-20%）×10%×12=（3000-120-800）×80%×10%×12≈1968元/年，合计税费约1440+1968=3408元/年，但若当地对低收入出租人有减免政策（如月租金≤5000元免征个税），可能无需缴税，建议咨询当地税务部门。

Q2：通过中介租房，税费由谁承担？
A：根据《中华人民共和国个人所得税法》，租金所得的纳税义务人为房东（产权人），中介可代扣代缴，但无权自行承担税费，若中介在合同中约定“税费由租客承担”，该条款因违反税法强制性规定无效，实际仍需由房东缴纳，租客可拒绝代扣代缴义务，签订合同时，应明确税费承担方，避免纠纷。