租房印花税按什么算？

租房印花税的计算方式主要涉及租赁金额和适用税率，具体需根据租赁合同性质（如住宅、商用）以及纳税人身份（个人或企业）等因素综合确定,以下是详细说明：

租房印花税的基本概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，在租房场景中，印花税的纳税义务人是合同的书立人（即出租方和承租方），双方需按租赁金额分别计算缴纳，根据《中华人民共和国印花税法》规定，租赁合同属于“财产保险合同”税目下的子类，适用税率为租金的千分之一（0.1%）。

租房印花税的计算公式

租房印花税应纳税额 = 租赁合同总金额 × 适用税率
租赁合同总金额通常为年租金总额（若合同期限不满一年，按实际租赁期间租金计算），一套住宅月租金3000元，年租金为36000元，则应纳税额 = 36000 × 0.1% = 36元（双方合计，各承担18元）。

不同情形下的具体计算方法

住宅租赁

• 个人出租或承租住宅：根据财税〔2008〕24号文件，个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税（即税率为0%）。
• 企业出租或承租住宅：若出租方或承租方为企业，需按租金的0.1%缴纳印花税，企业出租住宅年租金10万元，应纳税额 = 100000 × 0.1% = 100元（双方各缴50元）。

非住宅租赁（如商铺、写字楼）

无论出租方或承租方是否为企业或个人，均需按租金的0.1%缴纳印花税，商铺月租金2万元，年租金24万元，应纳税额 = 240000 × 0.1% = 240元（双方各缴120元）。

免征或优惠情形

• 租赁期限不满一年：按实际租金计算，无需折算成年租金。
• 双方均为个人：住宅租赁免征，非住宅租赁仍需缴纳。
• 国家机关、事业单位等：租赁自用住房免征印花税。

税率及免税政策汇总表

申报与缴纳流程

1. 合同签订时：双方需在合同签订后立即计算应纳税额。
2. 自行申报：纳税人可通过电子税务局或前往办税服务厅申报，也可委托中介机构代为办理。
3. 贴花或完税凭证：若采用贴花方式，需在合同上粘贴印花税票并划销；若通过电子申报，系统将生成电子完税凭证。
4. 期限要求：印花税应在合同书立时一次性缴纳,无需分期。

常见问题与注意事项

1. 税基是否包含押金？
   租赁合同中的押金（如保证金）通常不计入租金基数，仅以实际租赁金额为税基，若合同中约定押金抵扣租金，需以实际抵扣后的金额计算。
2. 转租是否缴纳印花税？
   转租方与次承租方签订的新租赁合同需按规定缴纳印花税,但原出租方与转租方已缴纳的印花税不再重复征收。

相关问答FAQs

Q1：个人转租房屋需要缴纳印花税吗？
A1：需要，个人转租房屋时，与次承租方签订的租赁合同属于应税凭证，需按租金的0.1%缴纳印花税，月租金5000元的转租合同，年租金6万元，双方各缴30元（合计60元），但若转租方与原出租方签订的合同已缴纳过印花税,无需重复缴纳。

Q2：企业租赁厂房的印花税能否税前扣除？
A2：可以，企业缴纳的租房印花税属于与生产经营相关的税费，根据《企业所得税法》规定，可在计算应纳税所得额时扣除，企业年缴厂房租赁印花税1200元，可在年度汇算清缴时全额扣除,减少应纳税所得额。