租房税怎么交？个人房东要交多少？

租房税怎么交是许多租客和房东都会遇到的问题，涉及税务知识时，很多人可能感到困惑，租房税的缴纳并不复杂，关键在于明确纳税主体、税种、计算方式和流程，下面将从多个维度详细说明租房税的缴纳方法,帮助大家清晰了解相关规定。

需要明确租房税的纳税主体，根据中国税法规定，出租房屋并取得租金收入的个人或单位（包括房东和企业）均为纳税义务人，在实际操作中，如果房东是个人，通常由房东自行申报纳税；如果房东是企业，则需通过企业财务部门进行税务处理，部分地区为了简化流程，允许租客代扣代缴相关税费,具体以当地税务部门规定为准。

租房税主要包括以下几个税种：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税等，不同税种的税率及计算方式有所不同,具体如下：

1. 增值税：个人出租住房，月租金收入未超过10万元的，免征增值税；月租金收入超过10万元的，按5%的征收率减按1.5%计算缴纳，非住房出租的，按5%的征收率计算缴纳，增值税的附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）通常以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（市区）、5%（县城或镇）、1%（其他地区）以及3%和2%。

2. 房产税：个人出租住房，按租金收入的4%计算缴纳；出租非住房，按租金收入的12%计算缴纳，房产税的计税依据为租金收入,不扣除任何费用。

   
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3. 个人所得税：个人出租住房，在计算个人所得税时，可享受每月800元或租金收入10%的费用扣除（两者取其低），其余额为应纳税所得额，适用10%的税率；出租非住房，则按租金收入的20%计算缴纳个人所得税,且不得扣除费用。

以个人出租住房为例，假设月租金收入为5000元，税费计算如下：

• 增值税：5000元未超过10万元免征，附加税费也随之免除。
• 房产税：5000元×4%=200元。
• 个人所得税：费用扣除为min（800元，5000元×10%）=500元，应纳税所得额=5000-500=4500元，个人所得税=4500×10%=450元。
  合计税费：200+450=650元。

如果是企业出租房屋，税费计算会更复杂，涉及企业所得税、增值税及附加等，需根据企业类型和收入情况，按照企业所得税法相关规定计算,通常需由专业财务人员处理。

租房税的缴纳流程主要包括以下几个步骤：

1. 税务登记：首次出租房屋的纳税人，需到房屋所在地主管税务机关办理税务登记，提供身份证、房产证明、租赁合同等材料。
2. 申报纳税：纳税人可选择线上（通过电子税务局、手机APP）或线下（到办税服务厅）申报，个人出租住房的，一般按月或按季申报；企业则需按月或按季度预缴，年度汇算清缴。
3. 缴纳税款：申报通过后，通过银行转账、POS机或第三方支付等方式缴纳税款，并获取完税凭证。
4. 资料留存：纳税人需保留租赁合同、完税凭证等相关资料,以备税务部门核查。

需要注意的是，不同地区对租房税的政策可能存在差异，例如部分城市对个人出租住房有税收减免政策，或对租金收入较低的个人实行简易征收方式，纳税人在办理前应咨询当地税务部门,了解最新规定。

租客与房东在租赁合同中应明确税费承担问题，实践中，税费通常由房东承担，但有些合同会约定由租客支付，这种情况下需确保条款合法合规,避免因税费问题产生纠纷。

以下是租房税缴纳的常见问题解答：

Q1：个人出租房屋，租金收入较低是否可以免税？
A1：根据政策，个人出租住房月租金收入不超过10万元的，免征增值税及附加税费；但房产税和个人所得税仍需按规定缴纳，若租金收入极低，可向税务部门申请减免,具体条件以当地政策为准。

Q2：租房税必须由房东缴纳吗？租客可以代缴吗？
A2：法定纳税义务人是房东，但租客可与房东约定代缴税费，部分地区允许租客在支付租金时直接代扣代缴，并向房东提供完税凭证，以避免房东未缴税导致的法律风险，代缴后，租客需保留相关凭证,确保税务合规。