租房产税到底该怎么交？

从租房产税的缴纳主要涉及税种认定、计税依据、税率适用、申报流程及优惠政策等多个方面，纳税人需根据自身情况准确计算并及时申报，以确保合规，以下从核心要点展开详细说明：

税种与纳税人

从租房产税的征税对象是出租的房产,纳税人为房产的产权所有人（包括单位和个人），若产权出典，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房产所在地或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税，个人将自有商铺出租给企业使用，个人即为纳税义务人。

计税依据与税率

从租房产税的计税依据为房产租金收入,包括货币收入、实物收入及其他形式的收益，租金收入不含增值税，若纳税人提供租赁服务并开具增值税发票，需先换算为不含税收入作为计税依据。
税率方面，从租房产税采用比例税率：

• 个人居住用房：暂减按4%的税率征收；
• 非住房（如商铺、写字楼）：税率为12%。
  若为出租房产位于试点城市（如上海、重庆等），个人非住房出租可能适用差异化税率（如上海为5%），需结合地方政策确认。

应纳税额计算公式

应纳税额=不含税租金收入×适用税率
示例：某企业将写字楼出租，月租金10万元（含税），开具增值税专用发票（税率9%），则不含税租金=100000÷(1+9%)≈91743.12元，月应纳税额=91743.12×12%=11009.17元。

申报缴纳流程

1. 登记与备案：首次出租需向房产所在地主管税务机关办理租赁合同备案，提供房产证、租赁协议等材料。
2. 申报期限：按月或按季申报（具体由税务机关核定），一般于次月15日内或季度终了后15日内申报纳税。
3. 申报方式：可通过电子税务局（线上）或办税服务厅（线下）提交《房产税纳税申报表》，并附租金收入明细、发票复印件等资料。
4. 税款缴纳：申报通过后，通过银行转账、POS机等方式缴款，获取完税凭证。

税收优惠政策

1. 个人住房出租：对个人出租住房，暂减按4%税率征收，且月租金收入不超过一定限额（如北京、上海等地为20000元）的，可享受免征增值税优惠，房产税仍按4%计算。
2. 小微企业优惠：增值税小规模纳税人出租不动产，月租金收入不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税，对应的房产税仍需按规定申报（如非住房按12%计算，但可结合地方政策是否有减免）。
3. 困难性减免：因疫情等不可抗力导致租金收入大幅下降的企业，可向税务机关申请困难减免，需提供相关证明材料。

注意事项

1. 租金收入确认：纳税人应将全部租金收入（包括押金、物业管理费等）并入计税依据，不得分解收入。
2. 跨区域租赁：房产与租赁方不在同一地区的，仍由房产所在地税务机关管辖，需主动向当地税务机关申报。
3. 历史遗留问题：出租房产未办理房产证或产权不清晰的，需先解决产权问题或由税务机关核定计税租金。

相关问答FAQs

Q1：个人出租住房和非住房，房产税政策有何区别？
A：个人出租住房，暂减按4%税率征收；出租非住房（如商铺、仓库）则按12%税率征收，个人住房出租月租金不超过20000元（各地标准可能不同）的，可享受免征增值税优惠，但房产税仍需按4%计算；非住房出租增值税小规模纳税人月租金不超过10万元的，免征增值税，房产税按12%申报。

Q2：企业出租房产，若租金收入包含水电费，如何确定计税依据？
A：从租房产税的计税依据为“租金收入”，若租赁合同中明确租金包含水电费，且无法单独区分的，需将水电费并入租金收入一并计税；若合同约定水电费由承租方另行支付，则仅就租金收入征税，建议在合同中明确租金构成，避免税务争议。