租房扣税申报信息怎么填？

在个人所得税专项附加扣除中，租房扣除是许多纳税人关心的问题，正确填写租房信息不仅能确保顺利享受扣除，还能避免因信息错误导致的税务风险，以下从扣除条件、填报方式、信息填写要点、常见问题及注意事项等方面详细说明“扣税租房怎么填”。

租房扣除的基本条件

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人享受住房租金扣除需同时满足以下条件：

1. 纳税人本人及配偶在主要工作城市无自有住房：包括商品房、公寓、商铺等，且扣除期间无自有住房权属变更（如新增房产）。
2. 已签订有效的租房合同：无论是与个人房东还是专业租赁机构签订，合同需明确租赁双方信息、房屋地址、租赁期限、租金金额等关键内容。
3. 实际发生了租房支出：需保留租金支付凭证（如转账记录、发票等），以备税务机关核查。

注意：纳税人的配偶如已享受住房贷款利息或住房租金扣除，则本人不能再同时享受；与父母共同租赁住房的，若双方均符合条件，可分别享受扣除,但扣除总额不得超过实际租金支出。

租房扣除的填报方式

纳税人可通过“个人所得税”APP（推荐）、自然人电子税务局网页端或前往办税服务厅办理租房扣除填报，以下是APP端填报的详细步骤：

进入填报入口

下载并登录“个人所得税”APP，首页点击“专项附加扣除填报”，选择“年度自行申报”或“通过扣缴义务人申报”（若选择后者，需将信息同步给单位财务，由单位每月代扣代缴）。

选择扣除类型

在专项附加扣除页面，点击“住房租金”，选择当前纳税年度（如2023年），确认后进入信息填报界面。

填写基本信息

• 扣除年度：系统默认当前年度，可修改为需要享受扣除的年度（如2023年1月-12月）。
• 出租方信息：
  • 若出租方为“个人”，需填写房东姓名、身份证号、联系电话，并勾选“自然人”。
  • 若出租方为“单位/组织”，需填写单位全称、统一社会信用代码、联系电话，并勾选“单位/组织”。
  • 注意：出租方信息需真实准确，若为个人出租，建议留存房东身份证复印件及租赁合同，避免因信息不实导致填报失败。

填写租房详细信息

• 主要工作城市：指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市及地级市（含地区、州、盟），可根据劳动合同或社保缴纳地确定，城市类型分为：
  • 直辖市、省会（首府）、计划单列市及国务院确定的其他城市：扣除标准为1500元/月；
  • 除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万的城市：扣除标准为1100元/月；
  • 市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市：扣除标准为800元/月。
• 租赁住房地址：需填写详细地址（精确到街道、小区、门牌号），系统会根据地址自动匹配城市类型及扣除标准，也可手动选择城市类型。
• 租赁起止时间：填写租赁合同约定的起始日期和结束日期，若提前退租，需修改结束时间为实际退租日期；若续租，需在次年重新填报或更新租赁期限。
• 出租方（个人）出租住房免征增值税：若房东选择放弃免税，需填写“否”，并保留租金发票；若选择免税，填写“是”，无需提供发票（但建议保留租赁合同）。

选择申报方式

• 通过扣缴义务人申报：单位每月发放工资时直接扣除相应金额，扣除金额实时到账，适合希望每月少缴税的纳税人。
• 年度自行申报：次年3月1日至6月30日通过汇算清缴享受扣除，适合已足额缴税且需退税的纳税人。

提交并确认信息

填写完成后，点击“提交”，系统会提示“申报成功”，若选择“通过扣缴义务人申报”，需在APP内将申报信息推送给单位,或告知单位财务人员查询并确认。

信息填写要点及注意事项

1. 出租方信息真实性：若出租方为个人，身份证号需与房东身份证一致，避免因信息错误导致填报无效；若出租方为中介或公寓运营方，需确认其是否具备开具发票资质，必要时要求提供发票。
2. 租赁期限与申报年度匹配：若租赁跨年度，需在次年重新填报，或在当前年度更新租赁结束时间，避免因超期填报导致无法扣除。
3. 扣除标准按工作城市确定：纳税人工作城市发生变更的，需按新城市标准重新填报，例如从三线城市调往一线城市，扣除标准可从800元/月调整为1500元/月。
4. 共同承租分摊扣除：若与配偶、父母等共同租赁住房，需在各自个税APP中填报，并明确分摊方式（按月分摊、按年分摊或按指定分摊比例），分摊总额不得超过实际租金，月租金3000元，与配偶各分摊50%，则每人扣除1500元（若符合城市扣除标准）。
5. 留存备资资料：无论出租方类型如何，均需保留租赁合同、租金支付凭证（银行转账记录、微信/支付宝截图等），保存期限为享受扣除年度结束后5年，以备税务机关核查。

租房扣除信息填写示例（表格）

以下为“通过扣缴义务人申报”时的信息填写示例：

相关问答FAQs

Q1：如果同时有房贷和租房，能否同时享受住房贷款利息和住房租金扣除？
A：不能，根据政策规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内，只能选择享受住房贷款利息或住房租金中的一项扣除，若本人已享受住房贷款利息扣除，配偶则不能同时享受住房租金扣除；反之亦然。

Q2：租房合同未备案，是否影响个税租房扣除？
A：不影响，根据现行政策，住房租金扣除无需提供租赁合同备案证明，但需保留有效的租赁合同和租金支付凭证，税务机关核查时，若无法提供相关资料，可能导致扣除无效并需补缴税款及滞纳金，建议即使未备案，也务必留存合同、转账记录等资料以备查验。