租房合同印花税到底怎么交？

租房合同印花税是根据《中华人民共和国印花税法》及相关规定，对房屋租赁合同征收的一种行为税，其纳税义务人为合同签订双方（出租方和承租方），以下是关于租房合同印花税缴纳的详细说明，包括征税范围、计税依据、税率计算、缴纳方式及注意事项等内容。

征税范围与纳税人

租房合同印花税的征税范围为“财产租赁合同”，包括企业、个人出租房屋、商铺、仓库等所签订的租赁合同，纳税人为合同的立据双方，即出租方和承租方均需按规定纳税，需要注意的是，如果租赁合同中只有一方缴纳印花税，该合同在税务上可能被视为不完整,存在被税务机关认定偷逃税款的风险。

计税依据与税率

租房合同印花税的计税依据为租赁合同上注明的租金总额，而非租金单价或租赁面积，税率采用比例税率，税率为租金金额的0.1%（千分之一），若合同中租金为含税价，则含税金额作为计税依据；若为不含税价,则不含税金额为计税依据。

某企业与个人签订一年期房屋租赁合同，月租金5000元，年租金总额为60000元，则双方各需缴纳印花税=60000×0.1%=60元。

应纳税额计算

应纳税额的计算公式为：应纳税额=租赁合同总金额×0.1%，若合同金额为外币，需按照合同签订当日的人民币汇率中间价折算为人民币后计算，对于租赁期限超过一年的合同，仍按合同总金额（而非年度分摊金额）计税,无需按年缴纳。

缴纳方式与期限

租房合同印花税的缴纳方式分为自行贴花和汇总缴纳两种：

1. 自行贴花：适用于合同金额较小或纳税人自行开具的情况，纳税人需在合同签订后30日内，自行购买印花税票，粘贴在合同正本上，并划销或盖戳注销，注销标记需与骑缝处或合同金额处一致，印花税票应粘贴在合同首页的空白处,不得粘贴在合同条款中间。
2. 汇总缴纳：适用于频繁签订租赁合同的企业或单位，纳税人可向主管税务机关申请，按月或按季汇总缴纳印花税，汇总期限最长不超过一个月，汇总时需填写《印花税纳税申报表》,并附所有租赁合同清单。

常见问题与注意事项

1. 合同未列明金额的处理：若租赁合同只约定了租金单价，未列明总金额，可由双方后续签订补充合同确定总金额；若无法补充，税务机关可核定计税依据,通常按当地市场租金水平或双方实际履约金额计算。
2. 免征印花税的情形：根据规定，个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税（财税〔2008〕137号）；廉租住房、公共租赁住房经营管理单位与个人签订的租赁合同也免征印花税。
3. 未贴花或贴花不足的处罚：若纳税人未按规定贴花或贴花不足，税务机关可责令其限期补缴，并按日加收万分之五的滞纳金；情节严重的，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

不同租赁场景的计税示例

以下是几种常见租赁场景的印花税计算方式：

相关问答FAQs

Q1：租房合同印花税必须由双方缴纳吗？能否只由一方缴纳？
A1：根据印花税法规定，租房合同作为立合同双方共同的法律行为，纳税义务人为出租方和承租方双方，双方应各自按合同金额的0.1%缴纳，若仅由一方缴纳，虽不影响合同效力，但可能面临税务机关的补税和处罚,建议双方履行纳税义务以规避风险。

Q2：电子租房合同是否需要缴纳印花税？如何贴花？
A2：电子租房合同与纸质合同具有同等法律效力，需按规定缴纳印花税，由于电子合同无法粘贴纸质税票，纳税人可采取以下方式：1. 在电子合同首页打印“印花税票已缴纳”字样并注明完税凭证号；2. 下载并打印电子完税凭证，作为合同附件；3. 主管税务机关认可的其他电子化完税方式,建议提前与当地税务机关确认具体操作流程。